Пошлина начинается с HS-кода, а не с цены. Сначала классифицируйте товар, затем примените формулу полной стоимости из пяти строк: товар + фрахт + страховка + пошлина + налог страны назначения. Заказы в США до $800 могут пройти по de minimis; в ЕС добавляется НДС на стоимость и фрахт; Великобритания после Brexit зеркалит правила ЕС. Раздел 301 может кратно увеличить ставки США для товаров китайского происхождения — проверяйте по главам, а не по слухам.
Формула полной стоимости (пять строк, без оправданий)
Полная стоимость (landed cost) — единственная цифра, которая решает, выживет ли ваш товар в рознице. Покупатели, считающие цену только по фабричному предложению, регулярно обнаруживают 18–35% упущенной маржи после прихода контейнера. Формула — пять строк; прогоняйте её по каждой SKU до подписания:
| # | Строка | Что входит | Типичная ловушка |
|---|---|---|---|
| 1 | Стоимость товара | Цена FOB за единицу × количество | Деление на предоплату меняет денежный поток, но не стоимость |
| 2 | Доставка до порта | Внутренняя перевозка при покупке на EXW | Цены EXW скрывают $150–400 за автоперевозку |
| 3 | Морской/авиа фрахт + страховка | Котировка LCL/FCL или авиаставка + 0,2–0,4% страховки | Пиковые надбавки, удваивающие котировки |
| 4 | Пошлина | (Строка 1 + строка 2 + строка 3) × ставка | Код «по догадке поставщика» вместо подтверждённого |
| 5 | Налог страны назначения | НДС/GST с суммы (1 + 2 + 3 + 4) | Пропуск регистрации для возврата НДС в ЕС/Великобритании |
Условия экспедитора появляются в строке 3; расчёт пошлины (строка 4) всегда использует базу CIF — таможенную стоимость, включающую цену товара, страховку и фрахт, — если только вы не ввозите в Канаду, где налог считается от FOB. Одна эта разница меняет полную стоимость на 2–4% на тех же товарах.
HS-коды за 90 секунд
Любой вопрос о пошлине сводится к шестизначному коду. Первые шесть цифр едины в мире (их ведёт Всемирная таможенная организация); страны добавляют сверху от двух до десяти своих:
- Цифры 1–2: глава (например, 61 = трикотажная одежда, 85 = электрические машины — руководство по поставщикам швейного оборудования разбирает позиции главы 8452).
- Цифры 3–4: позиция внутри главы.
- Цифры 5–6: субпозиция — здесь мир перестаёт соглашаться.
- «Хвост»: США добавляют 4 цифры (HTS), ЕС — 8 + TARIC-подкоды, Великобритания после Brexit — 10 цифр.
Пример: керамические кружки идут как 6912.00 (6 цифр), затем 6912.00.4840 в HTS США со ставкой MFN 4,5%, а такая же кружка из стали попадает в главу 73 и совсем другую ставку. Код определяет материал, а не маркетинговое название. «Керамическая» бутылка классифицируется по конструкции (алюминий), а не по покрытию — от этого ставка может удвоиться или уполовиниться. Классифицируйте по тому, что осматривает таможня, а не по тому, что вы рекламируете.
| Товар | Позиция HS | Ставка MFN (США) | ЕС, третья страна |
|---|---|---|---|
| Керамическая посуда | 6912.00 | 4,5% | 6–11% |
| LED-светильники | 9405.40 | 3,9–5,3% | 5,8–8% |
| Чехлы для телефонов (пластик) | 3926.90 | 5,3% | 6,5% |
| Игрушки для животных (нейлон) | 3926.90 / 4201.00 | 5,3% / 2,9% | 6,5% / 0% |
| Трикотажная одежда | 6110–6114 | 16,5–32% | 12% |
| Литиевые пауэрбанки | 8507.60 | 3,4% | 2,7% |
Обратите внимание на одежду: самые высокие ставки MFN скрываются в главах 61–62. Если в вашей модели трикотажная маржа сочетается с 32% надбавкой Раздела 301, товар никогда не привезёт прибыль — закрывайте его на этапе таблицы.
Пошлины США: ставки MFN, Раздел 301 и de minimis
На каждый импорт китайского происхождения в США наслаиваются три слоя:
- Базовая ставка MFN — опубликованная в HTS ставка для вашего подтверждённого кода.
- Раздел 301 — дополнительные пошлины для Китая на тысячи кодов глав 84, 85 и 39, исторически 7,5–25%. Проверьте список USTR до финального расчёта маржи; список пересматривают, а не отменяют.
- Антидемпинговые/компенсационные (AD/CVD) — приказы по конкретным делам, а не налоги на категорию. Алюминиевый профиль, матрасы и керамическая плитка — постоянные жители этих списков.
Порог de minimis в $800 освобождает малоценные отправки от полной декларации — но ужесточение 2025–2026 гг. исключило несколько категорий (в частности, значительную часть e-commerce потоков текстиля и электроники), а повторные однодневные партии одному импортёру привлекают внимание. Стройте работу с образцами с учётом этого и переводите регулярные коммерческие объёмы на полную декларацию. Для неё нужен таможенный поручитель (customs bond) и счёт импортёра — в руководстве по первичной настройке импортёра собраны типы поручительств, стоимость и план первой недели. Практическое правило, которое мы даём покупателям: если SKU повторяется ежемесячно, закладывайте полную пошлину — de minimis это подушка маржи, а не бизнес-план.
ЕС и Великобритания: НДС меняет всё
США собирают налог на границе и дальше ничего; ЕС и Великобритания добавляют НДС сверх пошлины, причём налог берётся со стоимости, включающей фрахт. Эффективная разница между системами часто достигает 8–12 пунктов на одинаковых товарах:
| Элемент | ЕС | Великобритания | США |
|---|---|---|---|
| База пошлины | Стоимость CIF | Стоимость CIF | Стоимость сделки, близкая к FOB |
| Стандартный НДС/GST | 17–27% (чаще 19–21%) | 20% | На федеральном уровне нет |
| НДС начисляется на | Стоимость + фрахт + пошлина | Стоимость + фрахт + пошлина | — |
| Льгота для малоценных | €150: изменения для почты; коммерческие потоки платят | £135 — нижняя граница полной декларации | $800 de minimis (пока; повторные объёмы под риском) |
| Можно вернуть? | Да, при регистрации плательщиком НДС | Да — схема FDI/PVA | — |
Импортёрам в ЕС: зарегистрируйтесь плательщиком НДС в месяц, когда пройдёт таможню первый контейнер, заявляйте входящий НДС к вычету и не считайте эти 20–21% чистым расходом. Импортёрам в Великобританию доступен отложенный учёт НДС (PVA), так что налог фактически не покидает баланс. Первое время без регистрации вы просто дарите 15–25% полной стоимости — это не сбор, а финансовое решение, которое вы не заметили.
Разбор примера: заказ на $4,200 тремя маршрутами
Реальный заказ из нашей серии разборов стоимости (адаптирован для урока): 1 000 единиц аксессуара для телефона из смолы, цена $3,20 FOB Ningbo, 440 кг брутто, 2,1 CBM отправкой LCL.
| Статья | Покупатель из США (MFN+301) | Покупатель из ЕС (НДС 21%) | Покупатель из Великобритании (НДС 20%) |
|---|---|---|---|
| Товар FOB | $3,200 | $3,200 | $3,200 |
| Фрахт + страховка | $430 | $430 | $430 |
| Таможенная стоимость (CIF) | $3,630 | $3,630 | $3,630 |
| Пошлина по применимой ставке | $272 (7,5%) | $293 (8,1%)* | $290 (8%) |
| Налог с продаж / НДС | $0 авансом | $793 | $784 |
| Касса до границы | $3,902 | $4,716 | $4,704 |
| После возврата НДС | $3,902 | $3,923 | $3,920 |
*Диапазон ставки зависит от тарифных линий страны-члена и действующих торговых мер в тот квартал — важна структура, а не третий знак. Ключевая закономерность: покупатель в ЕС/Великобритании платит на границе заметно больше кэша, но возвращает почти всё, если зарегистрирован плательщиком НДС. Без регистрации та же поставка обходится почти на $800 дороже. Правда на единицу: $3,90 в США против $3,92 в ЕС с регистрацией и $4,72 без неё — часто это разница между жизнеспособной SKU и мёртвой.
Шесть ошибок в пошлинах, которые стоят реальных денег
- Доверять HS-коду поставщика. Фабрики предлагают коды, удобные для их экспортных документов, а не для вашего счёта пошлин. Проверяйте через своего брокера; неверный код в США оборачивается штрафом до 10-кратной суммы уклонённой пошлины.
- Занижать декларируемую стоимость. Штрафы превышают сэкономленную пошлину, а помеченный импортёр попадает под контроль каждой следующей партии. Никогда.
- Игнорировать Раздел 301 для товаров глав 84/85. Сюрприз в 7,5–25% уничтожает модель маржи, одобренную ставкой MFN.
- Пропускать страховку. Строки 2–3 защищают вас в претензиях и обычно стоят 0,2–0,4% — копейки против потерянного контейнера.
- Не регистрироваться по НДС ЕС/Великобритании до прихода первого коносамента, а потом глотать невозвратные 20%.
- Считать «на глаз» по коробкам вместо модели по SKU. Смешанный контейнер из 4 SKU требует 4 классификаций — усреднённые ставки — способ импортёра дарить маржу неизвестно кому.
Часто задаваемые вопросы
Кто платит импортную пошлину при импорте из Китая — покупатель или продавец?
На условиях FOB, CIF и CFR пошлины и налоги в стране назначения платит покупатель. При DDP их платит продавец — и закладывает в цену счёта. Не считайте DDP бесплатным вариантом: сравните предложение DDP с собственной оценкой пошлин — наш разбор Incoterms показывает полную карту рисков.
Как найти правильный HS-код для моего товара?
Используйте официальные инструменты поиска (HTS в США, TARIC в ЕС, британский торговый тариф) с данными о материале, функции и конструкции. Сверьте код поставщика с лицензированным таможенным брокером — неверная классификация чаще всего запускает аудит, и в каждом споре материал важнее маркетинга.
Можно ли по-прежнему использовать американский порог de minimis $800 для повторных отправок?
Правила ужесточались в 2025–2026 гг. для ряда коммерческих категорий, а повторные партии одному импортёру привлекают внимание. Относитесь к de minimis как к подушке для образцов и небольших тестов; в расчёте маржи моделируйте каждый повторный SKU с полной пошлиной.
Хотите, чтобы полную стоимость проверили до подписания PI?
Пришлите котировку, количество и страну назначения. Мы построим с вами таблицу полной стоимости из пяти строк — бесплатно, за 24–48 часов.
Проверить мою полную стоимость →📩 Бесплатная загрузка: China Sourcing Checklist
34 проверенных в поле пункта — проверка поставщиков, красные флаги PI, QC-контроль и логистика — в печатном PDF. Введите email и скачайте сразу.
Получить бесплатный PDF →📍 Сделайте это следующим шагом, а не последним